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关于费用报销那些事儿
发布时间:2017-05-19 21:03浏览次数:1633 次

费用报销是会计人员日常处理最多的事务,占到了会计凭证数量的70%以上。因为规范性强、重复性高、操作难度小,导致许多会计人员在重复而繁琐的费用报销工作中易出现粗心大意的情况,从而影响其工作质量。反之,如会计能把费用报销做规范,基础账务工作的质量在很大程度上就可得到保障。可以说,费用报销工作如同一面镜子,可以照见企业管理的方方面面。签字流程与权限额度体现了企业的内控水平,发票审核与费用归属可折射税控风险意识,费用动向则能透视企业的运作效能。

费用报销应重点关注发票的合规性、涉税风险、签字手续和预算等事项。为了降低涉税风险,费用报销需做到四个统一,即会计分录、凭证摘要、审批单据以及发票应保持一致。这样做一方面是为了使会计做账规范性更强,另一方面是为了规避税务风险。许多企业的费用报销存在很多问题,例如有替票现象、套现现象和替薪现象等,这就造成了财务上的诸多隐患。不管怎样,会计人员应秉持一个原则:费用报销要以发票记录为准,只认发票上的列示。

员工进行费用报销时,需要完善企业内部签字流程,由下而上层层审批。如果企业没有下发费用预算,通常情况下还需要总经理签字。部门负责人签字的作用是证明业务属实,财务部签字的目的是审核发票与金额、核定预算,财务总监签字是为了知晓资金流向,副总经理或总经理签字是审批同意资金支出。总的来说,各级领导进行费用报销权签是为企业资金的支出把关。

企业的确会有许多费用支出不能取得发票,没有发票能否报销?除工资性、差旅补助性费用报销,和行政事业性收费(非税票据)报销外,其他费用应以发票报销。应取得发票而未获得的情况涉及两个层面:第一,费用发生了且能提供证据证明的,可以报销,但不得在所得税前扣除;第二,不能提供费用真实发生的证明时,除了不能在所得税前扣除的,如果是内部员工报销,报销款并入薪酬计个税,如果给外部人士报销,视同赠送计个税。

会计人员切勿为企业找发票平账。很多企业因种种原因会计账面留有大量的“其他应收款”,这些名义上的资产实质是没有取得发票的费用。会计人员应要求借款人尽快拿票报销。

有的进行费用报销的人员拿着发票和签字表到财务处报销时,会被会计人员摘出不合规的报销内容或者是因填写不规范而退回。要改变这种局面,除了制度先行,财务人员还应主动走出去,告诉报销人员应该如何正确填写报销单以及告知清楚相关报销事项。这样的话,报销人员和会计人员都会更加轻松,合作起来也会更加愉快。这不仅提高了工作效率,而且加强了员工之间沟通和解决问题的能力。


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